關(guān)于霍山縣2023年度縣本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，我局對2023年度霍山縣本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。本次重點審計了縣財政局具體組織的本級預(yù)算和縣文化旅游局、民政局、人社局、鄉(xiāng)村振興中心4個部門的預(yù)算執(zhí)行情況。同時按照上級審計機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署，實施了霍山縣生態(tài)保護(hù)和修復(fù)相關(guān)資金、科技創(chuàng)新資金、“老有所養(yǎng)”政策落實及資金管理使用情況專項審計調(diào)查。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、縣本級預(yù)算執(zhí)行情況的總體評價

2023年，在縣委、縣政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和縣人大、縣政協(xié)的監(jiān)督指導(dǎo)下，縣財政部門深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和黨的二十大精神，全面貫徹新發(fā)展理念，堅持穩(wěn)字當(dāng)頭、穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行縣十八屆人大第二次會議批準(zhǔn)的預(yù)算，全力克服財政收支平衡壓力，強(qiáng)化財政資金統(tǒng)籌，集中財力保民生、促發(fā)展、防風(fēng)險，預(yù)算執(zhí)行總體較好，財政運(yùn)行好于預(yù)期，有力保障了全縣經(jīng)濟(jì)社會大局穩(wěn)定。

在肯定成績的同時，審計也發(fā)現(xiàn)2023年度預(yù)算編制、執(zhí)行、一般性支出管理以及專項資金管理使用等方面還存在一些問題。主要表現(xiàn)在：預(yù)算管理水平有待進(jìn)一步提高；專項資金管理使用不規(guī)范；項目建設(shè)監(jiān)管力度不夠等。這些問題有待于在今后的工作中采取切實有效的措施，努力加以解決。

（一）公共財政預(yù)算執(zhí)行情況

2023年，一般公共預(yù)算收入188206萬元（其中，稅收收入126750萬元，增長4.70%；非稅收入61456萬元，增長29.40%），加：上級補(bǔ)助收入223423萬元，一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入41081萬元，調(diào)入資金55841萬元，收入合計508551萬元。

一般公共預(yù)算支出416438萬元，增長5.30%。加：上解支出5773萬元，一般債務(wù)還本支出35930萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金206萬元，支出合計458347萬元。收支相抵，結(jié)余50204萬元。

（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

2023年，政府性基金預(yù)算收入63412萬元（其中：國有土地使用權(quán)出讓收入60330萬元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入1653萬元，污水處理費(fèi)收入1429萬元），下降52.3%，主要是國有土地使用權(quán)出讓收入減少。上級補(bǔ)助收入8789萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)收入37896萬元，專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入109006萬元，調(diào)入資金9447萬元，收入合計228550萬元。

政府性基金預(yù)算支出174911萬元，完成預(yù)算的176.10%。專項債務(wù)還本支出36254萬元，支出合計211165萬元。收支相抵，結(jié)余17385萬元。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算收支情況

2023年，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入55841萬元，為預(yù)算的2783.70%，占調(diào)整預(yù)算的100%，增長235.50%，主要是國有企業(yè)上繳利潤增加。國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)出資金55841萬元，支出合計55841萬元。收支相抵，保持平衡。

（四）社會保險基金收支、平衡情況

2023年，社會保險基金收入155706萬元，為年初預(yù)算142049萬元的109.60%，較上年決算137548萬元增長13.20%，上年結(jié)轉(zhuǎn)收入71029萬元，收入合計226735萬元。社會保險基金支出135368萬元，為年初預(yù)算126833萬元的106.70%，較上年決算120085萬元同比增長12.70%。收支相抵，當(dāng)年收支結(jié)余20338萬元，年末滾存結(jié)余91367萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計意見

（一）縣本級預(yù)算執(zhí)行方面

1. 部分預(yù)算編制不精準(zhǔn)

（1） 國有資本經(jīng)營預(yù)算收入編制不精準(zhǔn)。

（2）基本養(yǎng)老保險基金預(yù)算編制不精準(zhǔn)。

2. 17個單位和部門上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金5314.07萬元未在編制年度預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用

3. 部分預(yù)算支出執(zhí)行率較低

（1）2023年，預(yù)算一體化平臺顯示有43項指標(biāo)合計金額4954.61萬元，因項目進(jìn)度等原因其預(yù)算執(zhí)行率均為0，于年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

（2）2022年，縣預(yù)算安排紅色資源保護(hù)與利用工作專項資金1000萬元，預(yù)算執(zhí)行率67.19%；2023年預(yù)算繼續(xù)安排1000萬元，預(yù)算執(zhí)行率為18.50%。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行存在的問題

本次對縣文化旅游局、民政局、人社局、鄉(xiāng)村振興中心4個部門及其所屬單位開展現(xiàn)場審計；采用大數(shù)據(jù)分析方式對縣直93個一級預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計全覆蓋；對涉農(nóng)、涉困等民生資金進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1. 預(yù)算編制不完整、不細(xì)化問題仍然存在

（1）縣民政局彩票公益金277.42萬元未納入預(yù)算管理。

（2）縣民政局固定資產(chǎn)采購6.03萬元未編制預(yù)算。

（3）縣文旅局體育彩票公益金專項資金319萬元，“送戲進(jìn)萬村”、“農(nóng)村電影公益放映”、“快樂健身行動”等政府采購項目 221.32萬元，年初未編制預(yù)算。

（4）縣人社局2023年就業(yè)專項資金預(yù)算2344.52萬元，未具體到項目。

2. 少數(shù)單位落實過“緊日子”要求不到位

2023年，少數(shù)單位公務(wù)接待費(fèi)支出超控制數(shù)，未嚴(yán)格落實過“緊日子”要求。

3. 涉農(nóng)、涉困資金管理工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)

（1）違規(guī)發(fā)放稻谷補(bǔ)貼資金1.95萬元。

（2）部分已不符合條件的低保戶，未及時進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

（3）11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)73名享受困難殘疾人生活補(bǔ)貼人員，不符合困難殘疾人生活補(bǔ)貼范圍。

 4. 縣殯儀館管理不規(guī)范

（1）縣殯儀館內(nèi)部控制制度不完善。縣殯儀館未建立健全有效的內(nèi)部控制制度，也未按照《霍山縣民政局機(jī)關(guān)管理制度》規(guī)范執(zhí)行，在物資采購、車輛管理、招待費(fèi)管理等方面均存在管理漏洞。

（2）縣殯儀館外包服務(wù)收費(fèi)管理不規(guī)范。一是外包服務(wù)收費(fèi)核算不實。二是外包服務(wù)單位部分收費(fèi)內(nèi)容未公示。

（3）縣殯儀館貨物類采購程序不規(guī)范。

5. 資產(chǎn)管理不規(guī)范

（1）2023年，衡山鎮(zhèn)等七個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施的農(nóng)機(jī)一體化、農(nóng)業(yè)機(jī)械化服務(wù)項目購買農(nóng)業(yè)機(jī)械支出1057.61萬元，未登記固定資產(chǎn)賬。

      （2）霍山永安生態(tài)陵園有限公司與縣民政局簽訂固定資產(chǎn)移交協(xié)議，將縣殯儀館室內(nèi)裝修電器工程采購安裝、縣殯儀館配套綠化等固定資產(chǎn)（合同金額6621.49萬元）移交給縣殯儀館使用。截至審計日，上述資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬。

（3）未按合同約定及時收取房租99萬元。

6. 項目管理應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)

（1）“新網(wǎng)工程”項目未發(fā)揮預(yù)期作用。

（2）保障農(nóng)民工工資支付信息化系統(tǒng)利用率低。

（3）小水庫管養(yǎng)工作監(jiān)管不嚴(yán)，對中標(biāo)公司的養(yǎng)護(hù)考核、日常巡查、水庫養(yǎng)護(hù)記錄等監(jiān)管不到位。

（三）國有企業(yè)審計存在的問題

1. 水投公司存在的主要問題

（1）推行經(jīng)理層成員任期制和契約化管理工作不到位。

（2）小水電生態(tài)流量供電電源改造工程采購項目、第二自來水廠及城區(qū)自來水管網(wǎng)升級改造和延伸工程項目一期Ⅰ標(biāo)段進(jìn)度滯后。

（3）部分事項未嚴(yán)格執(zhí)行重大事項決策程序。

（4）車輛購置不規(guī)范。水投公司在大型水利項目中多次購置公務(wù)車輛，公車配備未遵循厲行節(jié)約精神。

2. 融資擔(dān)保公司存在的主要問題

（1）風(fēng)險集中度較高。

（2）大別山融資擔(dān)保公司為被擔(dān)保企業(yè)代償利息178萬元未及時收回。

（3）抵債資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是大別山融資擔(dān)保公司部分抵債資產(chǎn)長期未處置。二是出租的抵債資產(chǎn)租金收繳不及時。

（四）專項審計調(diào)查存在的問題

1. “老有所養(yǎng)”專項調(diào)查

（1）未完成社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)。

（2）未按規(guī)定設(shè)置康復(fù)輔具租賃站點。

（3）未開展照護(hù)技能培訓(xùn)。

2. 生態(tài)保護(hù)和修復(fù)相關(guān)資金專項審計

（1）結(jié)余資金28.93萬元未及時收回。

（2）滯留項目資金57萬元。

（3）將個別重度殘疾人員選聘為鄉(xiāng)村護(hù)林員。

三、上年度審計查出問題的整改落實情況

上年度審計查出的問題，各有關(guān)部門和單位都進(jìn)行了認(rèn)真剖析，追根溯源，積極落實整改。審計發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。具體整改情況，已向縣人大常委會提交了專題報告。

四、加強(qiáng)財政管理的建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提升財政管理水平。一方面要完善預(yù)算編制，實現(xiàn)全口徑預(yù)算管理，全面盤活各類存量資金，加強(qiáng)財政資金統(tǒng)籌和管理。將預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行掛鉤，盡量做細(xì)、做實、做準(zhǔn)預(yù)算，為預(yù)算執(zhí)行打好基礎(chǔ)。另一方面強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)財政支出預(yù)算管理，督促部門加快項目實施進(jìn)度，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析，研究預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度。建立預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)測體系，加強(qiáng)預(yù)算績效評價管理，確保預(yù)算資金的有效使用。

（二）加強(qiáng)一般性支出管理，嚴(yán)格落實過“緊日子”要求。要牢固樹立過“緊日子”思想，形成過“緊日子”的習(xí)慣和自覺；要嚴(yán)把制度建設(shè)關(guān)，構(gòu)建長效機(jī)制；要從嚴(yán)從緊做好預(yù)算編制，細(xì)化預(yù)算收支安排，壓減低效無效支出，切實降低行政運(yùn)行成本；要嚴(yán)把預(yù)算執(zhí)行關(guān)，增強(qiáng)預(yù)算剛性約束，確保財政資金用好用到位、用在“刀刃”上；要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理工作力度，做到預(yù)算績效評價結(jié)果與預(yù)算編制掛鉤機(jī)制，切實提高財政資金使用效益。

（三）加強(qiáng)國有企業(yè)監(jiān)管，提升經(jīng)營管理水平。國有企業(yè)要充分發(fā)揮黨組織領(lǐng)導(dǎo)核心作用，強(qiáng)化“三重一大”議事決策制度落實，促進(jìn)議事決策工作規(guī)范化、民主化、科學(xué)化。完善公司各項管理制度，做實內(nèi)部審計，提升內(nèi)控水平。要加強(qiáng)項目謀劃、進(jìn)度、招投標(biāo)、合同履約等重點環(huán)節(jié)的監(jiān)管，提高建設(shè)項目管理水平。進(jìn)一步完善各項管理制度，加強(qiáng)財務(wù)管理，防控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。就審計發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合實際常態(tài)化開展重點領(lǐng)域的自查自糾。采取有效措施規(guī)范國有資產(chǎn)的采購、管理環(huán)節(jié)，防范國有資產(chǎn)流失。

    （四）加強(qiáng)專項資金管理，提高資金使用效益。規(guī)范專項資金的管理，對項目執(zhí)行情況和專項資金使用情況進(jìn)行跟蹤，做好績效評價工作，確保專項資金發(fā)揮應(yīng)有的作用。建立嚴(yán)格的問責(zé)制度，對不按規(guī)定和批準(zhǔn)用途使用資金等違反財經(jīng)紀(jì)律行為，應(yīng)及時糾正，嚴(yán)肅處理，確保專項資金使用的安全和規(guī)范。對各類補(bǔ)貼資金的真實性、及時性、規(guī)范性等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財政資金切實發(fā)揮政策的補(bǔ)貼效應(yīng)和引導(dǎo)鼓勵作用。